Пакетное решение №6:
"Оптимизация налоговой нагрузки при работе с ТМЦ, в том числе маркированными, через договор комиссии с применением обеспечительного платежа".
Актуальное решение для легального снижения налоговой нагрузки при работе с маркированными товарами.
С 2023 года классическая схема работы по договору поставки с отсрочкой платежа для маркированных товаров стала невозможна. Наше решение позволяет легально сохранить прибыль, переведя взаимодействие на договор комиссии с обеспечительным платежом.
Что входит в пакет:
Решаемые проблемы:
Преимущества:
Мы знаем ваши проблемы - у нас есть готовые решения.
С 2023 года классическая схема работы по договору поставки с отсрочкой платежа для маркированных товаров стала невозможна. Наше решение позволяет легально сохранить прибыль, переведя взаимодействие на договор комиссии с обеспечительным платежом.
Что входит в пакет:
- Договор комиссии с учетом требований к маркированным товарам;
- Регламент обеспечительного платежа (исключает признание авансом);
- Образцы дополнительных соглашений для разных сценариев поставки;
- Пошаговая инструкция по переходу на новую схему работы;
- Правовые обоснования (с ссылками на НК РФ, ГК РФ и письма Минфина).
Решаемые проблемы:
- Невозможность работы по классическому договору поставки с маркированными товарами;
- Риски попадания платежей в налогооблагаемую базу при ОСН;
- Необходимость легального взаимодействия с контрагентами на ПСН/УСН;
- Сложности с предоплатой и заказом товаров "под клиента".
Преимущества:
- Снижение налоговой нагрузки – деньги не попадают в налогооблагаемую базу ООО;
- Гибкость работы– возможность оставлять часть прибыли у контрагента на ПСН;
- Полная легальность – все документы соответствуют изменениям в законодательстве с 2023 года;
- Защита от претензий ФНС – правильное оформление обеспечительного платежа.
Мы знаем ваши проблемы - у нас есть готовые решения.
Что входит в пакетное решение №6:
-
Договор комиссии с обеспечительным платежом
-
Договор комиссии
-
Договор розничной купли-продажи
-
Соглашение о задатке к договору розничной купли-продажи
-
Соглашение об авансе к договору розничной купли-продажи
Договор комиссии с обеспечительным платежом
Договор комиссии
Договор розничной купли-продажи
Соглашение о задатке к договору розничной купли-продажи
Соглашение об авансе к договору розничной купли-продажи
Купить пакетное решение №6
Заполните простую форму ниже, чтобы приобрести выбранный пакет услуг. Наш специалист свяжемся с Вами в ближайшее время.
Нажимая кнопку "Купить" Вы соглашаетесь с
Политикой конфиденциальности и даете свое согласие на обработку персональных данных.
Ваши данные не будут переданы третьим лицам.
ЮРИДИЧЕСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Инструкция по применению.
Если хотите узнать, как, в каких ситуациях возможно применять пакетное решение на практики, нажмите тут
С введением маркировки товара и оформлением перехода права собственности через «Честный знак» стало не возможно как раньше, по договору поставки с отсрочкой платежа, работать с«близкими» контрагентами, применяющими более лояльные налоговые режимы, в отношении маркированного товара.
Заменить договор поставки можно договором комиссии, и оставлять часть прибыли на контрагенте применяющим Патентную систему налогообложения.
Работая по договору Комиссии с применением обеспечительного платежа, деньги направляются комитенту ООО и не попадают в налогооблагаемую базу доходы ОСН.
В соответствие со ст. 381.1 ГК РФ, обеспечительный платеж вносится одной стороной договора в пользу другой стороны в обеспечение обязательств по данному договору. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательств.
Кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.
Обеспечительный платеж и залог, являясь способами обеспечения исполнения обязательств, имеют общую правовую основу. Соответственно, к обеспечительному платежу можно применить положения Налогового кодекса, касающиеся налогового учета сумм залога ст. 334 ГК РФ.
С введением маркировки товара и оформлением перехода права собственности через «Честный знак» стало не возможно как раньше, по договору поставки с отсрочкой платежа, работать с«близкими» контрагентами, применяющими более лояльные налоговые режимы, в отношении маркированного товара.
Заменить договор поставки можно договором комиссии, и оставлять часть прибыли на контрагенте применяющим Патентную систему налогообложения.
Работая по договору Комиссии с применением обеспечительного платежа, деньги направляются комитенту ООО и не попадают в налогооблагаемую базу доходы ОСН.
В соответствие со ст. 381.1 ГК РФ, обеспечительный платеж вносится одной стороной договора в пользу другой стороны в обеспечение обязательств по данному договору. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательств.
Кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.
Обеспечительный платеж и залог, являясь способами обеспечения исполнения обязательств, имеют общую правовую основу. Соответственно, к обеспечительному платежу можно применить положения Налогового кодекса, касающиеся налогового учета сумм залога ст. 334 ГК РФ.
читать дальше
Поправками в Налоговый кодекс четко установлено, что, что с 1 января 2023 года в доходах для целей налога на прибыль полученный обеспечительный платеж учитываться не будет.
Договор содержит полное описание применения обеспечительного платежа, так как важно правильно указать и оформить, что именно обеспечивает данный платеж. В противном случае, он может быть признан авансом, в результате чего, попадет в налогооблагаемую базу дохода по ОСНО.
Согласно разъяснениям Минфина РФ комиссионная торговля - один из видов розничной торговли (Письма Минфина РФ от 11.12.2020 года № 03-11-11\108679, от 05.11.2019 № 03-11-11\85064). Значит, при продаже товаров по договору комиссии можно применять ПСН как по розничной торговле (п.п. 45,46, п. 2 ст. 346.43 НК РФ)
Согласно ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продажи товара в розницу обязуется передать покупателю предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. В процессе деятельности возможны случае, когда покупателем может являться юридическое лицо либо ИП.
Договор розничной купли-продажи может быть заключен между юридическими лицами. Данный вывод основан на позиции Пленума ВАС РФ, изложенной в п. 5 Постановления от 22.10.1997 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки". Согласно этой позиции отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже, если продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, реализует организации или индивидуальному предпринимателю товары, необходимые для обеспечения их предпринимательской деятельности (оргтехнику, офисную мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ и т.п.).
Если, ИП - комиссионер, применяет патентную систему налогообложения, то он ведет свою деятельность по договору розничной купли – продаже и в процессе деятельности могут возникать следующие ситуации:
В этом и есть суть экономической безопасности – создать условия для минимизации негативных последствий в будущем.
Договор содержит полное описание применения обеспечительного платежа, так как важно правильно указать и оформить, что именно обеспечивает данный платеж. В противном случае, он может быть признан авансом, в результате чего, попадет в налогооблагаемую базу дохода по ОСНО.
Согласно разъяснениям Минфина РФ комиссионная торговля - один из видов розничной торговли (Письма Минфина РФ от 11.12.2020 года № 03-11-11\108679, от 05.11.2019 № 03-11-11\85064). Значит, при продаже товаров по договору комиссии можно применять ПСН как по розничной торговле (п.п. 45,46, п. 2 ст. 346.43 НК РФ)
Согласно ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продажи товара в розницу обязуется передать покупателю предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. В процессе деятельности возможны случае, когда покупателем может являться юридическое лицо либо ИП.
Договор розничной купли-продажи может быть заключен между юридическими лицами. Данный вывод основан на позиции Пленума ВАС РФ, изложенной в п. 5 Постановления от 22.10.1997 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки". Согласно этой позиции отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже, если продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, реализует организации или индивидуальному предпринимателю товары, необходимые для обеспечения их предпринимательской деятельности (оргтехнику, офисную мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ и т.п.).
Если, ИП - комиссионер, применяет патентную систему налогообложения, то он ведет свою деятельность по договору розничной купли – продаже и в процессе деятельности могут возникать следующие ситуации:
- клиент хочет купить ликвидный сезонный товар, но которого пока нет в наличии у вас и его нужно заказывать у поставщика;
- клиент хочет купить ликвидный сезонный товар, но которого пока нетв наличии у вас и вашего поставщика.Поставщик сам должен заказать товар у производителя либо своего поставщика с частичной предварительной оплатой;
- клиент хочет купить не ликвидный, редкий, специфический товар, которого нет в наличии и необходимо заказывать;
В этом и есть суть экономической безопасности – создать условия для минимизации негативных последствий в будущем.
Остались вопросы?
Мы поможем вам выбрать оптимальное решение для обеспечения
экономической безопасности вашего бизнеса.
Заполните простую форму и наш специалист свяжется с Вами.
экономической безопасности вашего бизнеса.
Заполните простую форму и наш специалист свяжется с Вами.