4 этап.
За годы развития в Компании были хорошо развиты и сформированы отделы в направлениях: оптовые продажи, розничные продажи. Сотрудников становилось все больше и больше, открывались обособленные подразделения в разных регионах и городах и становились там, на налоговый учет.

А что из себя представляли обособленные подразделения. Большой оптовый склад и маленький офис Компании рядом, либо на территории склада. Там же, на территории этого офиса, арендовал пару квадратных метров ИП и осуществлял розничные продажи, по сути, просто брал товар со склада и продавал его, по розничной цене, платя налог по ЕНВД.

Как оформить материально ответственных сотрудников в удаленных подразделениях, регламенты работы в этом направлении для кадровых работников и многое другое, можете найти в разделе Готовые решения, Пакетное решение № 1, Пакетное решение № 2.

К 2017 году обороты реализуемого товара Компании достигли около 3 миллиардов рублей. Сумма товара, который реализовывался через розницу подходил к отметки 1 млрд. рублей, со средней наценкой в районе 20-25 %. То есть за год розничная сеть ИП, которая уже разрослась до 35 магазинов, приносила дохода (до уплаты налогов и вычета расходов на содержание розницы) порядка 150-250 млн. рублей. И все это на ЕНВД.

В то время, как доход, от оптовой деятельности Компании, со средней наценкой опустившийся к тому времени уже в район 7-9%, около 70-80 млн. рублей после уплаты всех налогов, при обороте 2 млрд. рублей. В договоре поставки между ИП и Компанией стояла сумма 3% наценки, от себестоимости товара для Компании.

Огромный доход ИП начал создавать неудобства, в первую очередь остро стоял вопрос, как вернуть все это на счета Компании, это же, по сути, оборотные средства на которые Компания закупает товара, естественно может это делать только по безналу.

Собственник продолжал пользоваться отработанной годами схемой завода денег на счета Компании путем получения их по договору займа от ИП. Долг Компании перед ИП приближался к 300 – 350 млн. рублей и каждый месяц рос. Накапливались договоры займа, копились проценты по займам. Естественно они пролонгировались, но долг уже был виден, обслуживающий банк задавал неудобные вопросы.

Дальше, продолжать работать в таком формате, было нельзя, так как сумма доходов у ИП начала превышать 1 млрд. рублей, а доходами в соответствии со ст. 249 НК будет считаться вся выручка, а нельзя вот почему.

В соответствии с п.2, ст. 105.14. НК РФ Контролируемые сделки, контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами. К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются следующие сделки:

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового президентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой (если иное не предусмотрено пунктами 3 и 4 настоящей статьи) при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

Сделки, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей.

А если сделка между Компанией и ИП по договору поставки товара признавалась контролируемой, то о ней необходимо было сообщать в налоговый орган и раскрывать ее подробности, что по понятным причинам, не очень то и хотелось делать, да что там не хотелось, нельзя было делать и доводить до этого.

Конечно, налоговая была в курсе деятельности Компании, и ее работы с ИП, но не до конца сформированная законодательная база, плюс возможность решения вопросов, сами понимаете, как и с кем, до этого времени позволяло работать в таком формате.

И вот 18.07.2017 года, федеральным законом от N 163-ФЗ в налоговый кодекс РФ была введена ст. 54.1 направлена на предотвращение использования "агрессивных" механизмов налоговой оптимизации, которая законодательно запрещала дробление бизнеса.

Тут уже стало совсем понятно, что надо, что то делать, менять подход и схему работы, но это же не сделать в один месяц в масштабах такой большой Компании. Собственник Компании принимает решение раздробить розницу на более мелкие ИП для того чтобы быстро убрать нависший риск признания сделок между Компанией и ИП контролируемыми. Особенно в период действия нового законодательства и подхода к дроблению бизнеса. ИП, с которым работал много лет, потихоньку ввести из бизнеса, что бы не маячил. И тут остро стал вопрос, а кого делать ИП, нужны свои люди, которым можно доверять.

Собственник Компании начинает делать ИПешниками особо лояльных сотрудников, с которыми проработал много лет, при этом они остаются работать в компании на своих должностях. Возникают сразу несколько серьезных проблем.

Во первых, срочная необходимость переоформления магазинов которые числились на одном старом ИП, а их около 35, на новых ИП, а это как вы понимаете не только перезаключение договора аренды, но и постановка на налоговый учет, увольнение и прием на работы сотрудников от одного ИП на другое и тд. Но приходится это делать, не переходить же на ОСН, ведь так хорошо, огромная экономия на налогах, а это порядка 100-150 мил за год, и не только по ОСН. Это и частичные зарплаты в конвертах, то есть и на НДФЛ, взносах в фонды и тд. Опять же большой объем наличных средств, к которым очень привык собственник Компании. Хочу заметить, абсолютно чистой налички, которую можно продать для обнальщиков, можно использовать для своих личных целей, не надо выводить со счетов и тд. В итоге этого дробления получилось пять новых ИП из числа сотрудникам компании и действующий старый ИП.

Во вторых, хотя товар по договору поставки предается ИП с оторочкой платежа, при этом фактически находится в пользовании новых ИП, а тут риски его растраты и тд, ИПешники то не проверенные и особо не контролируемые. Но в этой ситуации еще как то можно застраховаться.

Как обезопасить себя от рисков растраты переданного по договору поставки с отсрочкой платежа товара, можете найти в разделе Готовые решения, Пакетное решение № 8

Главной проблемой стала следующее, что делать с деньгами, которые получают новые ИП от реализации товара в розницу, наличка, которая в больших количествах находится в кассе ИП, безналичные денежные средства на счетах ИП которые законно принадлежат ИП. Кто это будет контролировать, а главное как лишить ИП возможности распоряжаться денежными средствами, по сути находящимися в его законной собственности, являются его доходом. А еще вопрос, как контролировать разрастающуюся розничную сеть, ведь за все время в Компании толком то и не появилось, ни порядков, ни регламентов, не созданы правила по которым работать. Попытки нанять на работу опытных профессионалов в области построения единой комплексной системы Экономической безопасности не увенчались успехом, ведь те, кто понимал что происходит, не очень хотели работать в компании, которая так безграмотно подробила бизнес и судорожно пытается латать дыры.

Решение этих проблем было найдено в следующем. Была создана еще одна Компания ООО, назовем ее аутсорсинговая Компания. Которая была основана, опять же бывшими работниками Компании. Эта компания предоставляла услуги в области, кадрового делопроизводства, юридические, бухгалтерские, охрана труда и тд. И находилась в том же помещение, где до этого была бухгалтерия компании.

Порядки и регламенты в области охраны труда, коммерческой тайны, внутреннего делопроизводства в организации, можете найти в разделе Готовые решения, Пакетное решение № 1, Пакетное решение № 2

С Компанией и всеми ИП были заключены договоры аутсорсинга. И стала аутсорсинговая Компания обслуживать всех. От ИП и Компании были получены доверенности на преставление всех интересов, во всех организациях и во всех инстанциях, предоставлено право доступа в банк-клиент и счетам ИП в банках. По сути это было решение, как ограничить ИП в пользовании деньгами на счетах. У них просто не осталось доступа к ним. Наличка же четко отслеживалась, небольшие лимиты кассы у ИП контролировались, все что сверху либо инкассировалось в кассу Компании, либо банк.

Создание аутсорсинговой компании, вроде бы и стало неким решением вопроса в области минимизации отдельных рисков при доказывании фактов дробление бизнеса, но исполнено опять коряво. В офисе аутсорсинговой компании находились печати всех ИП, которыми сотрудники аутсорсинговой компании активно пользовались за ИП. ИП вовсе не имели доступа к своим счетам в банках. Все счета были открыты в одном банке, одним и тем же сотрудником аутсорсинговой компании по доверенности. Аутсорсинговая компания обслуживала только эту группу контрагентов и тд.

Так же собственник понимая, что необходимо объяснение, почему все ИП и Компания работают как единое целое, подает пакет документов на регистрацию товарного знака. Так как единственным выходом объяснить факт единой работы франшиза. Но регистрация товарного знака еще не франшиза.
Понятия франшиза, в законодательстве РФ нет, есть понятие договор коммерческой концессии и лицензионное соглашений. Более подробно об этом, а так же способы работы и методы использования можете найти в разделе Готовые решения, Пакетное решение № 9

5 этап.
Очередным не приятным и переломным этапом, стало законодательное прекращение права хозяйствующих субъектов, применения в дальнейшей коммерческой деятельности специального налогового режима ЕНВД и почти одновременное с этим введение маркировки товара, которым торговала Компания и ИП.

К этому моменту оборот Компании достиг почти 4-ти млрд. рублей. Численность сотрудников Компании и всех ИП составляла около 500 человек.

Что значит для Компании отмена ЕНВД. Это дальнейшая работа всех ИП на УСН, либо на ПСН. Либо, попросту ликвидировать все ИП и вести весь бизнес на ОСН, через Компанию, но это очень бросается в глаза налоговой, да и предыдущие периоды работы по схеме с ИП не отменишь.

Собственником было принято решение о переводе всех имеющихся на тот момент ИП на систему налогообложения ПСН. Патентная система налогообложения представляет из себя по сути то же самое что ЕНВД, только лимит по доходу, (от всех видов деятельности и применяемым системам налогообложения, а патент это специальный налоговый режим, его нельзя выбрать как самостоятельный, на него можно только перейти с какой ни будь системы налогообложения, у ИП это, как правило, УСН) не должен превышать 60 млн. рублей за год и численность работников, (всех работников, по любым видам договоров), не должна превышать 15 человек всего и на все территории деятельности ИП.

К этому моменту оборот товара по договору поставки между Компанией и всеми ИП уже превышал 1 млрд. рублей и увеличивался, так как открывались все новые и новые магазины. А это значит, что при максимальном лимите дохода на ПСН 60 млн. рублей в год, нужно иметь как минимум 17-20 ИП.

Опять началось дробление действующих ИП на более мелкие ИП, что повлекло увольнение сотрудников из старых ИП и принятие их на работу в новые. Перезаключение договоров аренды магазинов, переоформление кассовых аппаратов. Все эти данные, как вы понимаете, подавались в налоговую. Опять стала проблема кого делать ИП. Многие сотрудники Компании уже начали понимать, что это не очень хорошо и отказывались становиться ИП. Но в итоге удалось, получилось договорится с некоторыми сотрудниками и на свет родились 20 ИП.

Уже в ходе работы с ними возникла еще одна проблема. Некоторые ИП, уже ко второму полугодию, стояли на пороге максимального лимита в 60 млн. рублей. Так как изначально не было учтено то что, разные магазины дают разный доход. Проблему надо было срочно решать, так как, если ИП терял право применения ПСН то он автоматически переходил на ту систему налогообложения, с которой перешел на ПСН, у наших ИП, такой системой была УСН.

Решением этой проблемы стала замена ИП на тех магазинах, где была зафиксирована предельная прибыль, а так же созданы новые ИП, на место тех, что достигли лимитов. После этого ИП стало 25.

К этому времени в Роспатенте был зарегистрирован товарный знак, под которым все работали, но ни как эта работа не была оформлена между Компанией и ИП.

Как использовать товарный знак в работе нескольких компаний можно узнать в разделе Готовые решения, Пакетное решение № 9

Следующая глобальная проблема возникла во время введение маркировки на товар, которым торговала Компания.

Давайте разберемся, для чего маркируется товар. Первой причиной, является контроль качества. Минимизации контрафактного и фальсифицированного товара в обороте. Второй и очень важной причиной, стала возможность, дополнительного контроля НДС, и лишения предпринимателей некоторых популярных схем «оптимизации налогообложения» путем дробления бизнеса, государством, через налоговые службы. За счет чего это происходит.

Мы уже ранее рассмотрели схему работы по перемещению товара от Компании к ИП с использованием накладных перемещения как внутреннюю «первичку». Выставлением счета-фактуры либо УПД в день реализации товара ИП.

Реализация товара оптом через розницу, была трудно и мало контролируемой со стороны налоговых органов, но очень прибыльна для бизнеса. Маркировка товара лишила бизнес этой схемы и вот почему.

В силу ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а период уплаты НДС это квартал. Ранее уже об этом говори, но ничего, вспомним еще раз.

Давайте подробно рассмотрим, как происходит передача маркированного товара от поставщика к покупателю по договору поставки. Как маркированный товар выводится из оборота по договору розничной купли продажи.

По договору поставки, Компания поставляет товар ИП, после чего ИП при реализации розничному потребителю, по договору розничной купли продажи, а по другому нашим ИП нельзя, они на ПСН, а она только для розницы (в нашем случае, конечно, а так есть еще много видов предпринимательской деятельности где возможно использовать ПСН). Так вот, после получения товара по договору поставки от Компании, ИП реализует товар в розницу, через магазины розничной торговли, и вместе с пробитием кассового чека, еще сканирует марку, маркировки на товаре, тем самым выводит товар из оборота. Еще раз его продать нельзя (имею в виду официально), его уже нет в обороте, он у потребителя. И вернуть его в оборот, то же уже ни как нельзя.

А вот что бы товар числился поставленным, по договору поставки на ИП и он мог его продавать, происходит следующие. В момент отгрузки товара Компанией на ИП, УПД об этом факте хозяйственной деятельности между двумя контрагентами, поступает в систему «Честный знак», которая является оператором по контролю за маркированным товаром. В УПД присутствует весь перечень, поставляемого по договору поставки товара и его маркировка. Только после того, как в системе «Честный знак» произойдет переход права собственности на маркированный товар, ИП сможет им распоряжаться и реализовывать через розничные магазины, по договору розничной купли продажи, конечному потребителю, физическому либо юридическому лицу.

В такой ситуации, схема работы нашей Компании и ИП становится очень проблематичной, практически невозможно проводить «опт через розницу», кому нужен выбывший из оборота маркированный товар. Может и есть желающие, в далеких горных селениях, торгующие на стихийных рынках, например. Но это крохи от того объема что был. Штрафы за торговлю маркированным товаром, выбывшим из оборота, либо товаром без маркировки, если он относится к категории маркированного товара, то же ввели и они большие. Невозможно больше использовать схему с накладными перемещения, толку от того что товар переместить в магазин к ИП. Как реализовывать его в розницу, система «Честный знак» его попросту не видит как товар, переданный по договору поставки и находящийся в собственности ИП. В связи с чем, реализация товара в розницу, становилась не возможной.

Так же стало очень проблематично перемещать товар между ИП, даже если он уже числится на ИП. Это больше нельзя делать как раньше, просто перевезя из магазина одного ИП в магазин другого ИП. Что бы товар стал числиться на другом ИП, нужно его то же реализовывать и предоставить данные об этом в систему «Честный знак», а это время. Переход права собственности на товар, в системе, может занимать несколько дней, а перемещение между ИП имеет смысл и необходимо, в случае когда у одного ИП нет нужного товара в наличии, а покупатель стоит в магазине. Реализация ИП товара между собой, это уже не розничные продажи, а поставка. По этим операция невозможно применять ПСН, только УСН или ОСН.

И тут опять собственнику надо было решать, что делать, в сложившийся ситуации.
Способы работы между организациями на ОСН и ПСН по реализации маркированного товара можете найти в разделе Готовые решения, Пакетное решение № 6

Вот и закончился последний этап в развитии нашей воображаемой Компании. В таком состоянии находятся ее дела в настоящий момент.

На этом примере, мы не только проследили путь становления Компании, на разных этапах ее развития, ее действиях, принимаемых собственником решениях, в ответ на возникающие проблемы и изменения законодательства. Мы объединили весь опыт и путь движения бизнеса по «оптимизации налогообложения» в нашем государстве за последние 15-20 лет. Так же, тщательно разобрали и описали на практике, работу государства, принимаемых им мерах в области борьбы с неуплатой налогов, с «фирмами однодневками» и дроблением бизнеса.

Как мы видим, государство и налоговая служба, очень планомерны и последовательны, в своих действия по борьбе со способами неуплаты налогов. Очень точно понимают что делать. Вводя новые законы и способы работы бизнеса, планомерно закручивают гайки и системно лишают возможности бизнес работать по всем тем схемам, что мы разобрали в части оптимизации налогообложения и дробления бизнеса.

Это естественно не все способы оптимизации налогообложения, их еще много, но они более точечные и не носят массового характера.

А теперь как решили в начале, давайте представим, что на данном этапе, в Компанию пришла выездная налоговая проверка. Побудем немного на месте налоговой службы. И после этого представим, какое решение бы вынесли проверяющие и как бы выглядел акт выездной налоговой проверки.

Если выездной налоговой проверкой будут исследованы три отчетных периода, за которые оборот товара в денежном эквиваленте между ИП и Компанией составил порядка 3 млрд. рублей. То, по моему мнению все выглядело бы примерно так :

Разница между ценой реализации Компании в адрес ИП и последующей ценой реализации ИП в розницу через розничные магазины порядка 20%, что составляет 600 млн. рублей.

Налоговый орган признал бы эту сумму, доходом головной компании на ОСН и вынес бы примерно такое решение:
- доначисления НДС в сумме около 120 млн. руб.;
- доначисления налога на прибыль организаций в сумме около 120 млн. руб.;
- начисления пени по НДС в сумме около 1 млн. руб.;
- начисления пени по налогу на прибыль организаций в сумме около 1 млн. руб.;
- привлечения к ответственности в виде штрафа по п. 3, ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 45.5 млн. руб. за неуплату НДС;
- привлечения к ответственности в виде штрафа по п. 3, ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 45.5 млн. руб. за неуплату налога на прибыль организаций.

Общая сумма предъявленных требований составила бы примерно 340 млн. руб.

Проверяющие из налогового органа, доказывали бы, это начисление, примерно следующим образом: основанием для доначисления вышеуказанных сумм налогов послужили выводы налогового органа о том, что Компания, не обладающая правом на применение специальных налоговых режимов (оптовая торговля), создало схему по выведению части выручки с целью занижения налога на прибыль и НДС путем реализации товаров (розничная торговля) формально через взаимозависимых ИП, являющихся субъектами малого предпринимательства и применяющих ЕНВД, УСН, ПСН.

Средняя доля доходов Компании, полученных от реализации товаров оптом указанным предпринимателям, составила 35% от общего объёма реализованного товара.

Наценка при реализации указанным ИП составила 3,5 %, в то время как средняя наценка реализуемого оптом товара в адрес не афилированных контрагентов прядка 7.5 % - 8 %.

Указанные ИП осуществляли розничную торговлю товаром, приобретенным у Компании, при применении ЕНВД, ПСН.

Наличие единого сайта в интернете с общим телефоном справочной службы, единой системой заказов, прайса на товар и перечнем адресов всей торговой сети.

Интересы предпринимателей перед третьими лицами в сфере предпринимательской деятельности осуществлял одно юридическое лицо (аутсорсинговая компания) основанное и состоящее из бывших сотрудников Компании.

Расчетные счета указанной группы налогоплательщика и взаимозависимых предпринимателей открыты в одном кредитном учреждении, одним и тем же лицом по доверенности, право подписи имеет одно и то же юридическое лицо (аутсорсинговая компания).

Услуги по ведению кадрового делопроизводства и подбору персонала, оказывались одним юридическим лицом всей группе взаимозависимых ИП. Анализ перечня функций, которые осуществляла аутсорсинговая компания при ведении кадрового делопроизводства, юридических услуг, охраны труда, бухгалтерского обслуживания подтверждает тот факт, что в группе взаимозависимых ИП ведется единая политика, которая позволяет управлять персоналом и контролировать его в целом как в единой организации.

Показания ряда сотрудников и самих ИП подтверждают неосведомленность о том, что они работают не у конкретного ИП, а в единой организации. Не понимают сути работы, не обладают признаками самостоятельности, поясняют, что стали ИП по просьбе собственника Компании.

Руководство ИП и деятельностью, розничной торговля, фактически осуществляется руководителем подразделения по розничной торговле Компании, которая не занимается розницей. Через электронную почту отправляются конкретные указания по графику работы и тд…. проводятся планерки, обучение, совместные корпоративы и тд.

ИП активно создаются после отмены ЕНВД и переходе на Патентную систему налогообложения, при достижении, либо по мере приближения к максимальным значениям по выручке или количеству сотрудников, создаются новые ИП из числа сотрудников Компании.

Всеми ИП использовался общий товарный знак Компании. Договор, предоставляющий право на использования товарного знака между ИП и Компанией, отсутствует.

Все оборудование ИП для обслуживания покупателей, в магазинах розничной торговли, приобретено Компанией и передано в аренду ИП.

Иных поставщиков товаров, кроме Компании, у ИП не имелось. Все договоры между Компанией и ИП заключены в единой форме в отличие от договоров с другими покупателями.

На основании вышеизложенных обстоятельств, инспекция пришла бы к выводу о том, что Компания, имея собственные материальные, технические ресурсы для осуществления предпринимательской деятельности, частично, осуществляло торговлю товаром в розницу через указанных взаимозависимых лиц ИП, применяющих специальные режим налогообложения в виде ЕНВД, ПСН для уменьшения размера налоговой обязанности по НДС, налогу на прибыль.

Суть схемы дробления бизнеса состояло в том, что розничная реализация товаров формально оформлялась документами от имени ИП, что позволяло вывести долю доходов из-под налогообложения НДС и налога на прибыль, в то время как фактически розничная торговля осуществлялась одним хозяйствующим субъектом - Компанией.

Допустим налоговый орган, вынес такое виртуальное решение. У Компании была бы возможность обжаловать его в вышестоящем налоговом органе, что практически не имеет шансов, сами понимаете почему. Следующий этап обжалования это в судебном порядке.

По моему мнению, судя по состоянию дел в Компании сегодня, у нее нет шансов, отменить такое налоговое решение в судебном порядке.

Если не удастся отменить решение в судебном порядке, и оно вступит в силу то в соответствии с ч. 3, ст. 32 Налогового кодекса РФ:

Если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора, страховых взносов), направленного налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту, плательщику страховых взносов), на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, плательщик страховых взносов) не уплатил (не перечислил) в полном объеме указанные в данном требовании суммы недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198-199 УК для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов

1. Уклонение от уплаты, налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - платильщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

А теперь вернитесь в начало, в абзац о введении ст. 54.1 и перечитайте юридический анализ заново, убежден вы воспримете его по новому, будите понимать, о чем говорится в многочисленных письмах Минфина и Определениях высших арбитражных судов.

Конечно, наша Компания выдуманная, я специально заставил ее переносить все неприятности и невзгоды. На примере Компания можно проследить эволюцию нарастающих проблем при дроблении бизнеса, ручного управления и отсутствии системы экономической безопасности, как следствие системного управления и контроля бизнес процессов. Ведь главная цель Экономической безопасности, это предвидеть наступление проблемы на много шагов вперед.

Конечно, многие процессы при должном планировании налоговой концепции можно было выстроить по-другому, получить законную налоговую выгоды, не в таком огромном объеме кончно, но это уже вопрос чувства меры. Я, вообще, считаю чувство меры, самым главным в жизни человека.

Думаю, что у меня, получилось донести, до всех кто хочет пойти по этому пути или уже встал на этот путь, четкое понимание с какими примерно проблемами вы столкнетесь. Еще один момент, это показать, как и в каких условиях на практике могут работать пакетные решения, которые вы можете найти в разделе Готовые решения

В этом и есть суть экономической безопасности – создать условия для минимизации негативных последствий в будущем.

P.S. А можно ли было избежать всех негативных последний и выстроить схему работы по другому? А если да то как?

Ответ на этот интересный вопрос, вы найдете в разделе Готовые решения, Пакетное решение № 9